Comment maximiser les avantages fiscaux de son PER ?

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un dispositif particulièrement intéressant grâce à ses nombreux avantages fiscaux. Si vous avez souscrit un PER ou comptez en souscrire un, cet article est pour vous. Il guide à travers les différentes stratégies pour maximiser les avantages fiscaux de votre PER et pour tirer le meilleur parti de cet épargne.

La réduction d'impôt, l’avantage majeur du PER 

Le PER offre un avantage fiscal majeur : la déduction des versements effectués sur votre revenu imposable. En d'autres termes, chaque euro versé sur votre PER peut être déduit de vos revenus imposables. Par exemple, si vous gagnez 50 000 € par an et que vous versez 5 000 € dans votre PER, votre revenu imposable sera réduit à 45 000 €.

Cet avantage fiscal, sous forme de déduction d’impôt, dépend de votre taux d’imposition. Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus le montant déductible de vos revenus sera conséquent.

À noter : Pour bénéficier de la déduction au titre de l’année 2025, les versements doivent être effectués avant le 31 décembre 2025.

Comment calculer la réduction d’impôt en fonction de la TMI ?

La déduction des versements sur votre PER peut vous permettre de réaliser des économies d'impôt significatives, en fonction de votre tranche marginale d'imposition (TMI). Pour calculer la réduction d’impôt, appliquez le taux de votre TMI sur le montant de votre versement. Pour illustrer, voici un exemple des économies d’impôt réalisées pour un versement annuel de 6 000 € :

Optimiser les avantages fiscaux du PER : connaître le plafond de déduction des versements

Bien que les versements volontaires sur un PER permettent de réduire son revenu imposable, cette déduction est encadrée par des plafonds spécifiques et repose sur une fiscalité propre au PER, à bien comprendre pour en tirer le meilleur parti.

Pour les salariés

Le plafond de déduction est déterminé par le montant le plus élevé entre les deux options suivantes :

• 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année précédente. Pour 2024, ce montant s’élève à 4 636 €,  à reporter sur la déclaration de revenus en 2025.
• 10 % des revenus professionnels nets imposables de l’année précédente, avec une limite fixée à 8 PASS. En 2024, cela représente un maximum de 37 088 €, à reporter sur la déclaration de revenus de cette année.

Pour les Travailleurs Non-Salariés (TNS)

Les plafonds applicables aux TNS sont légèrement plus avantageux grâce à une majoration spécifique. Le plafond applicable pour les travailleurs indépendants est le montant le plus élevé entre :

• 10 % des bénéfices imposables, dans la limite de 8 PASS (soit 37 104 € en 2024).
• 15 % supplémentaires sur la part des bénéfices compris entre 1 PASS et 8 PASS, maximum jusqu’à 85 780 €.

Important : Le plafond de déduction est calculé chaque année par l'administration fiscale et se trouve sur votre avis d'imposition. Afin d’optimiser l’avantage fiscal du plan, vous pouvez donc considérer de verser jusqu’à épuisement du plafond. Mais, vous avez également la possibilité d’utiliser les montants du plafond non épuisés dans les prochaines années ; c’est ce que nous allons voir dans la section suivante.

Maximiser les avantages fiscaux de votre PER grâce aux plafonds reportables 

Les reports de plafonds de déduction sont une autre stratégie d'optimisation fiscale dans le cadre du PER. Cela signifie que si vous n'avez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction une année, vous pouvez reporter l'excédent sur les trois années suivantes. 

Cette stratégie peut être particulièrement intéressante si vous prévoyez une augmentation de vos revenus dans les années à venir, car vous pourrez alors déduire un montant plus important de votre revenu imposable.

Pour maximiser l’avantage fiscal :

• Calculez le plafond total disponible : additionnez le plafond de l’année en cours et ceux non utilisés des trois années précédentes.
• Planifiez des versements conséquents : surtout si vous êtes dans une tranche marginale d’imposition élevée, car l’économie d’impôt sera d’autant plus significative.
• Adaptez la stratégie à votre situation financière et fiscale : par exemple, en effectuant des versements importants les années où vos revenus sont élevés pour maximiser la déduction.

Optimisation fiscale du PER grâce à la mutualisation du plafond  

La mutualisation du plafond dans le cadre du Plan d'Épargne Retraite est une stratégie qui permet à un foyer fiscal d'optimiser les déductions fiscales en utilisant les plafonds d'épargne retraite non utilisés des membres du foyer. Cela concerne les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune.

Chaque membre du foyer fiscal dispose d’un plafond de déduction individuel, calculé sur la base de ses revenus professionnels. Si l’un des conjoints n’a pas entièrement utilisé son plafond de déduction, l’autre conjoint peut l’utiliser pour augmenter ses propres versements déductibles.

Comment maximiser les avantages à la sortie du PER en choisissant des versements non-déductibles ?

Avec le Plan d’Épargne Retraite (PER) instauré par la loi Pacte en 2019, il est possible de renoncer à la déduction fiscale immédiate de vos versements. Cette stratégie offre des avantages fiscaux intéressants au moment de la sortie, particulièrement pour ceux souhaitant limiter l’imposition sur leur épargne.

Opter pour des versements non déductibles

Lorsque vous choisissez de ne pas déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, ces sommes sont considérées comme ayant déjà été imposées. Par conséquent, à la sortie du PER :

• En cas de sortie en capital : Le capital correspondant à ces versements est entièrement exonéré d’impôt sur le revenu. Par exemple, si vous avez versé 10 000 € sans les déduire, ces 10 000 € vous seront restitués sans aucune imposition. Seuls les gains générés par ces versements seront soumis à la fiscalité applicable, soit le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 %, soit le barème progressif de l’impôt sur le revenu, accompagné des prélèvements sociaux.
• En cas de sortie en rente : La rente viagère est soumise au régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO). Cela signifie qu’elle n’est imposée qu’en partie, selon un pourcentage calculé en fonction de votre âge au moment du premier versement.

Opter pour des versements non déductibles est particulièrement avantageux pour les contribuables ayant une faible tranche marginale d’imposition (TMI) ou anticipant une hausse de leurs revenus imposables à la retraite. Elle permet de bénéficier d’une fiscalité allégée à long terme tout en diversifiant les options de sortie.

Fiscalité à la sortie du PER pour les versements déductibles

Si vous optez pour la déduction des versements, chaque somme versée sur votre PER réduit votre revenu imposable, dans la limite des plafonds réglementaires. Cependant, voici ce qu’il se passe à la sortie du PER : 

• Sortie en capital : Le capital est imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les gains sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 % ou au barème progressif avec prélèvements sociaux. 
• Sortie en rente : La rente est imposée comme une pension de retraite (barème progressif moins 10 % d’abattement) et soumise aux cotisations sociales.

Quels sont les avantages fiscaux en cas de sortie anticipée du plan ?

Le Plan d'Epargne Retraite prévoit des cas de sortie anticipée qui permettent de récupérer son épargne avant l'âge de la retraite. Ces situations exceptionnelles offrent des avantages fiscaux spécifiques.

• En cas de décès du titulaire du plan, les fonds accumulés sur le PER sont transmis aux bénéficiaires désignés, exemptés de droits de succession. De plus, si le décès est la conséquence d'un accident du travail ou d'une maladie professionnelle, les rentes versées aux bénéficiaires sont totalement exonérées d'impôt sur le revenu.
• Si vous êtes en situation de surendettement, les sommes épargnées sur votre PER peuvent être débloquées pour rembourser vos dettes. Dans ce cas, les versements sont exonérés d'impôt sur le revenu, seuls les gains sont imposables.
• En cas d'invalidité, de fin de droits au chômage ou si vous devez faire face à des dépenses de santé importantes, vous pouvez également récupérer votre épargne de manière anticipée. Les versements sont alors exonérés d'impôt sur le revenu, seuls les gains sont imposables.